摘要 长期以来，我国一直是电解铝的净进口国。从1999年开始，随着我国铝产量的持续快速增长，到2001年，我国电解铝首度从净进口国变为净出口国，并且净出口量逐年增大。到2004年，我国铝出口168万吨，净出口65万吨。由于我国近两年能源短缺严重，并且这一问题短期内难以解决。作为高能耗产品的电解铝的大量出口，加剧了国内电力供应的紧张状况。同时，电解铝大量出口，把生产的污染留在了国内。因此我国政府从2003年开始，就采取了抑制电解铝出口的策略，逐步取消了铝锭出口退税的优惠政策，并从2005年1月1日，开始征收5%的铝出口税。但由于国内铝锭供应压力过大，同时在进料加工贸易的优惠政策推动下，抑制国内铝锭出口效果并不理想。为进一步控制电解铝的出口，目前政府开始考虑取消进料加工贸易的优惠政策。由于我国铝锭出口的90%来自加工贸易，而一般贸易出口仅占10%，在国际铝价走弱的情况下，毫无利润可言。所以一旦加工贸易优惠政策取消，预计我国铝锭出口将会大幅减少，从而彻底解决我国铝锭出口过量问题。 我国从铝净进口国变为净出口大国 上世纪九十年代以来，我国铝产量和消费量呈现出稳步增长的势头，但总的来说，铝消费量的增长速度要快于产量的增长速度。因此我国铝市场长期供不应求，是铝的净进口国。但由于供应缺口不大，每年只进口十几万吨就能基本满足国内市场的需求。 从1999年开始，我国电解铝产量迅速增长。从当年的261万吨迅速上升至2001年的341万吨，增长速度也从1999年的8%提高到2001年的19.3%。产量的快速增加，导致从2000年开始，国内铝市场从供应缺口变为供应过剩。2001年，我国首度从铝净进口国变成净出口国，当年进口量22万吨，出口量达29万吨，净出口7万吨。自2002年开始，我国电解铝产量明显大于需求量，成为世界第一大产铝国。在国家出口退税优惠政策和国内供应过剩的双重作用下，我国铝出口快速增长，到2003年，出口量达125万吨。数据来源：海关总署 单位：万吨 随着国内电解铝企业盲目乐观，纷纷扩大产能。自2000年末至2003年末的三年间，电解铝产能从318万吨猛增到834万吨，还有不少在建和拟建项目。如果对电解铝的盲目扩张听之任之，将有一批在建项目建成投产，一批拟建项目开工建设，电解铝产能将很快达到或超过1500万吨，届时我国氧化铝需求将达到全球的一半左右；电解铝行业年耗电增加到2250亿千瓦时，占全国总发电量的十分之一；电解铝行业年耗折煤1.2亿吨，占原煤总产量的7%。电解铝的扩张速度超过了外部条件的支撑能力，不但氧化铝市场供不应求，电力、煤炭供应也十分紧张。 在这种情况下，为保证铝行业健康发展，防止市场大起大落，我国对电解铝发展开始采取宏观调控的措施。对电解铝行业通过提高电价，提高企业进入门槛，取消在建和拟建项目，限制贷款、严格控制用地、加强环保监督等多方面进行宏观调控，电解铝产能扩张已得到有效遏制。 我国控制电解铝出口态度十分明确 在宏观调控的诸多措施中，控制出口是一个主要手段之一。我国对电解铝出口的控制主要从节约能源，保护环境的角度来考虑的。国家发展和改革委员会主任马凯年初指出，今后将继续加大力度，限制电解铝等高能耗行业的产品出口。电解铝的大量出口加剧了国内电力供应的紧张状况。炼一吨电解铝要耗费1.5万度电，2003年电解铝出口了125万吨，等于出口了180多亿度电。我国电力很紧缺，一方面要增加供给，另一方面也要抑制不合理需求。对于高耗能行业，供电要加价，用经济杠杆的办法进行自然调节，让高耗能高污染企业在市场竞争中自然淘汰。 另外，电解铝大量出口，把生产的污染留在了国内。发展速度一定要和资源或环境相适应，要考虑到资源和环境的承载能力。无论从以人为本、从出口结构，还是从电力紧张和资源紧缺方面说，都应该对电解铝等高能耗行业的出口进行抑制。 抑制电解铝出口效果不佳 国家对电解铝出口控制从2003年下半年就开始了，2003年10月13日财政部、国家税务总局通知自2004年1月1日起，将未锻轧铝的出口退税从原先的15%降至8%，表明我国从鼓励电解铝出口变为抑制电解铝出口。但效果并不明显，2004年出口再创新高达168万吨。尤其从2004年下半年开始，受国际铝期货市场价格暴涨的刺激及我国2005年起取消电解铝出口退税并将开征5%出口税的政策影响，电解铝出口量异常放大，大量产品在年底突击出口。 进入2005年之后，我国电解铝出口在取消了电解铝的出口退税，并将对其开征5%的出口关税的压力下，铝出口量有了明显的回落，其中今年1月表现最为明显。从2004年12月的25.14万吨迅速下降至13.4万吨，随后出口量有所反复，目前基本稳定在每月9-15万吨的水平。据海关数据显示，1-4月我国共出口未锻造铝和铝合金49.46万吨，累计同比增长24%。 从以上数据可以看出，我国铝出口尽管较2004年底有明显回落，但总体水平依然较高，效果还未达到理想状态。资料来源 海关总署 单位：吨 取消加工贸易优惠政策将成为控制铝出口的主要手段 目前我国政府开始从氧化铝进料加工入手，进一步解决我国电解铝出口过快的问题。由于中国90%的铝出口来自加工贸易。因此控制了加工贸易也就控制了电解铝的出口。为什么进料加工贸易所占比例如此之大？主要原因是中国对于非加工贸易业务征收8%的氧化铝进口关税和17%的增值税，而通过进料加工方式进口的氧化铝可以免交8%的进口关税和17%的增值税。 由于2004年国家对一般贸易继续执行自动登记证政策，而商务部、海关总署在去年10 月22日又颁布了严格控制氧化铝加工贸易的补充通知，进一步加强对铝行业的调控，限制了产能低于10万吨/年的铝厂的自营进口渠道，铝厂的进口选择余地也更小。2004年进料加工贸易占全部进口量的份额开始下滑。据海关统计，2004年氧化铝进料加工贸易量比上年同期下降了15.4%，占整个进口贸易的份额也从上年的30%下降至24.26%。而一些未及时报关的货物只能先进保税仓库，造成2004年保税仓库存量比上年激增了56万吨。数据来源：海关总署 2004年中国大约24.26%的氧化铝进口量用于加工贸易。据悉，政府已经停止发放从事氧化铝加工贸易的许可证。政府曾计划自5月1日起取消该政策，但由于一季度国内电解铝企业亏损严重，许多冶炼厂声称，取消加工贸易的税收优惠将迫使其倒闭，导致政策后延。目前市场普遍预测在2005年第三季度之前将保留氧化铝加工贸易的税收优惠，令许多铝冶炼厂得以避免立刻倒闭的命运。 在酝酿取消氧化铝进料加工贸易的基础上，我国扩大了国内氧化铝冶炼厂直接进口氧化铝的范围，从6月1日开始，我国政府批准了12家国内冶炼厂可以直接进口氧化铝，从而可以缩短进口环节，降低成本。而在此之前，我国只有中国铝业、中国五矿和另六家铝冶炼厂被准许直接进口氧化铝。 取消加工贸易优惠政策将使铝锭出口成本增加1800元/吨 近年来在我国铝锭出口中90%是通过进料加工方式出口的。今年前两个月，我国电解铝95%以上都是通过加工贸易方式出口的，并且好多都是去年合同没有出口的。因此只要算出进料加工这部分成本的增长就可以大致得出我国铝锭出口成本在历次关税变动中的变化情况。 从2004年1月1日起，铝锭出口退税从15%降至8%。那么以进料加工方式出口的铝锭出口增加成本可以通过（铝锭出口价格－进口氧化铝价格×1.93）×7%这一公式来计算。（一般生产1吨电解铝需要两吨氧化铝，但考虑到一些损耗，目前海关中普遍使用的是1.93这一数值。铝锭出口退税不包括进料加工方式氧化铝的成本）。例如企业以1900美元/吨出口，氧化铝的进口价位450美元/吨，根据上公式可以算出，企业成本增加了72.2美元/吨，折合人民币600元/吨。 从2005年1月1日起，我国未锻造铝8%的出口退税政策已正式取消，并且还要征收5%的出口税。那么以进料加工方式出口的铝锭增加的成本可以通过（铝锭出口价格－进口氧化铝价格×1.93）×8%+（出口货物价格×5%出口关税）这一公式来计算。以目前进口氧化铝为450美元/吨计算，铝锭出口价格以1900美元/吨计算。因此可以算出从2005年1月1日起开始施行的取消8%的出口退税，同时征收5%的出口税，将会使我国铝锭出口成本上升178美元/吨，折合人民币1476元/吨。 如果下一步取消进料加工贸易优惠政策，那么通过进料贸易进口的氧化铝将要增加8%的关税，同时要征收17%的增值税。生产1吨电解铝需要1.93吨氧化铝，每吨氧化铝价格以450美元/吨计算，那么以进料加工方式出口的铝锭增加的成本可以通过（进口氧化铝价格×1.93）×（8%+17%）这一公式来计算。根据以上公式可以算出，铝锭出口成本就要增加217美元，折合人民币1800元/吨。 取消加工贸易优惠政策将根本解决我国铝锭出口过量问题从以上几次关税变化对我国铝出口产生的影响来看，第一次效果并不明显，在2004年出口125万吨的基础上，2005年再创新高达168万吨。其主要原因是从2004年下半年开始，受国际铝期货市场价格暴涨的刺激及我国2005年起取消电解铝出口退税并将开征5%出口税的政策影响，进一步刺激电解铝出口量异常放大，大量产品在年底突击出口。 进入2005年，在实行新的关税政策之后，我国铝锭出口成本明显上升，尽管我国铝出口量较2004年年底有明显的回落，但总体上依然处于较高的水平。目前基本稳定在每月9-15万吨的水平。据海关数据显示，1-4月我国共出口未锻造铝和铝合金49.46万吨，累计同比增长24%。其中3月受到伦铝创出10年新高影响，我国铝锭出口再度回升，当月达到15.9万吨，而从4月随着伦铝价格的迅速回落，我国铝出口开始减少到11.4万吨。 如果今年下半年我国取消进料加工贸易优惠政策，国内电解铝企业的出口成本将再度大幅增加1800元/吨。取消氧化铝进料加工贸易优惠政策，就使得加工贸易和一般贸易铝锭出口成本没有区别。但近些年来，在我国的电解铝出口中，加工贸易占90%，一般贸易仅为10%。一旦加工贸易优惠取消，最终导致加工贸易大幅减少，我国电解铝出口总量必将大幅减少，况且从2004年以来，在经过两轮的关税变化之后，加上取消出口加工贸易优惠政策，我国铝锭出口成本累计将增加3878元/吨，这将对国内电解铝厂出口造成很大的压力。 从目前的情况来看，我国铝价在16800元/吨一带，折合2024美元/吨，远高于目前伦铝1750美元/吨。由于国内氧化铝和电价居高不下，导致一季度国内80%的电解铝厂亏损，国内铝价下跌的空间不大。按这个1750美元/吨的价格进行一般贸易出口和没有优惠政策的加工贸易，即使不交铝锭出口关税，仍处于亏损状态。只有国际铝价回升到2000美元/吨之上，在以一般贸易和没有优惠政策的加工贸易出口铝锭，国内铝厂才有利润可言。但考虑到目前国际铝市场牛市行情已经结束，铝价难以再回到2000美元/吨之上，所以在这种情况下，如果取消加工贸易的优惠政策，无论是一般贸易还是加工贸易出口，必然亏损，最终导致我国铝锭出口过量的问题将得到根本的解决。 但由于按照规定，以加工贸易方式生产的产品必须在一年之内出口。也就是说，去年下半年因进料加工方式进口的氧化铝，今年下半年必定要以铝锭出口的形式进行核销。而今年我国在还未取消进料加工贸易优惠政策之前，必将会引起国内电解铝厂通过进料加工方式大量进口氧化铝，以备明年上半年出口核销。因此可以初步判断，在取消进料加工贸易优惠政策之前，我国电解铝的出口量仍将居高不下，一旦取消进料加工贸易优惠政策，我国电解铝出口量将大幅减少，特别是2006年下半年，在将今年上半年通过进料加工方式进口的氧化铝全部进行出口核销之后，我国铝锭出口量必将大幅减少，从根本解决我国铝锭出口过量问题。（新华社经济分析师 王中净）
